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Das neue 3-Schichten-Modell

Wie sieht das neue Altersvorsorgesystem aus?

Grundlage für das Gesetz ist das 3-Schichten-Modell, das das bisherige 3-Säulen-Modell ersetzt.

I. Schicht: Basisversorgung

Gesetzliche Rentenversicherung	Berufsständische Versorgnung	Versorgung von Landwirtschaftlichen Alterskassen	Private kapitalgedeckte Leibrentenversicherung (BASIS-Rente)

II. Schicht: Zusatzversorgung

Betriebliche Altersversorgung					Private kapitalgedeckte Altersvorsorge ("Riester-Rente")

Pensions- zusage	Unterstützungs- kasse	Pensions- fonds	Pensions- kasse	Direktver- sicherung

III. Schicht: Ergänzende private Vorsorge

z.B. Kapital-Lebensversicherung, Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht		Bundesschatzbriefe, Investmentfonds-Anteile, Aktien, Raten-Sparvertrag, Fonds-Ratensparvertrag u.v.a. mehr

Überblick der steuerlichen Behandlung ab 2005

	Ansparphase Steuerlich abzugsfähige Beiträge	Leistungsphase

Basisversorgung: Gesetzliche Rente Private Leibrente ( BASIS-Rente)	2005 60% der Beiträge, max. 12.000 Euro jährlich	Rente zu 50% steuerpflichtig (Neu- und Bestandsrentner)

	- schrittweise Erhöhung -

	ab 2025 100% der Beiträge, max. 20.000 Euro jährlich	ab 2040 Rente voll steuerpflichtig (Neurentner)

	Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktversicherung

Zusatzversorgung: Betriebliche Altersversorgung Riester-Rente	4% der BBG + 1.800 Euro jährlich	Rente voll steuerpflichtig

	Unternehmenskasse, Direktzusage

	i.d.R . unbegrenzt abzugsfähig	Leistungen voll steuerpflichtig
	Riester-Rente
	Unverändert (ab 2008 bis 2.100 Euro jährlich)	Rente bzw. Teilkapitalauszahlung voll steuerpflichtig

Ergänzende private Vorsorge: Kapitallebensversicherung Klassische Rentenversicherung	keine Förderung Wegfall des Sonderausgabenabzuges	Erträge steuerpflichtig - bei Renten: niedrigerer Ertragsanteil - bei Kapitalauszahlungen: Differenz zwischen Leistung und Beitragssumme bzw. nur die Hälfte, wenn - Endalter mindestens 60 Jahre - Vertragsdauer mind. 12 Jahre

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